Argentina Implementa Régimen de Regularización de Activos

Argentina ha introducido un régimen de regularización de activos, facilitando a los contribuyentes argentinos la oportunidad de regularizar activos financieros tanto nacionales como internacionales. Esta iniciativa se desarrolla bajo la Ley 27.743 y el Decreto 608/2024, y el plazo para adherirse está abierto hasta abril de 2025.

Detalles de la Regulación:

Sujetos Elegibles:

El régimen está disponible para:

• Personas físicas, sucesiones indivisas y personas jurídicas residentes en Argentina al 31 de diciembre de 2023.
• No residentes que fueron residentes fiscales argentinos antes de esa fecha y perdieron tal condición, readquiriendo la residencia tributaria argentina a partir del 1 de enero de 2024.

Plazo y Proceso de Adhesión:

• Fecha límite: Hasta el 30 de abril de 2025, con posibilidad de extensión hasta el 31 de julio de 2025.
• Proceso: Se realiza en dos partes:

1. Manifestación de Adhesión: A través del formulario F. 3320 en el “Portal Régimen de Regularización de Activos Ley 27.743”.
2. Presentación de Declaración Jurada: Con la documentación que avale la tenencia y valuación de los activos regularizados.

Etapas y Alícuotas:

El régimen se divide en tres etapas con distintas alícuotas para regularizar bienes como moneda nacional y extranjera, inmuebles, acciones, títulos valores, créditos, derechos, bienes intangibles y criptomonedas. Los activos deben haber sido propiedad o estar en posesión del contribuyente al 31 de diciembre de 2023.

Impuesto Especial:

• Cálculo y pago: Se realiza en dólares sobre el total de bienes regularizados, con una franquicia de hasta USD 100,000.
• Excepciones:
• Bienes hasta USD 100,000 no pagan impuesto especial.
• Dinero depositado en cuentas especiales de regularización hasta el 1 de enero de 2026 también está exento.
• Fondos provenientes de la venta de títulos valores depositados en el exterior están exentos si se depositan en una “CERA” antes del 30 de septiembre de 2024.

Beneficios y Obligaciones:

• Exención: La regularización exime del pago de impuestos omitidos y libera de sanciones penales, impositivas, y aduaneras.
• Detección de bienes no exteriorizados: Si la AFIP detecta bienes no declarados que sumen menos del 10% del total exteriorizado, los impuestos omitidos se determinarán de oficio sin pérdida de beneficios. Si superan el 10%, se perderán los beneficios.

Restricciones:

• Cuentas especiales: No se permite el retiro de fondos hasta el 1 de enero de 2026, salvo para el pago del impuesto especial o inversiones autorizadas.
• Exclusión de funcionarios: No pueden adherir los funcionarios públicos que hayan ocupado cargos en los últimos 10 años y sus familiares.

Este régimen busca incentivar la regularización de activos no declarados, ofreciendo a los contribuyentes una oportunidad para alinearse con la normativa fiscal, al tiempo que establece restricciones para evitar el abuso del sistema por parte de funcionarios públicos.